税法(Ⅱ)-8
(总分102, 考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 
下列车辆中,应缴纳车船税的是______。
A 纯电动汽车
B 挂车
C 武装警察专用的车辆
D 外国驻华使领馆人员使用的车辆
2. 
某船舶公司2014年拥有机动货船3艘,拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3000吨,拖船发动机动率10000千瓦。已知机动船净吨位2001~10000吨之间税额为5元/吨。该公司当年应缴纳车船税______元。
A 61750
B 50320
C 58800
D 59920
3. 
某货运公司2014年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,净吨位均为20吨;小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆120元。该公司2014年应缴车船使用税______元。
A 18620
B 18240
C 21240
D 19240
4. 
2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位200吨;其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨;非机动驳船2艘,每艘净吨位400吨;2014年8月10日购置机动船2艘,每艘净吨位600吨;购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨,发票上所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税______元。
A 11600
B 9600
C 10400
D 9040
5. 
2014年某交通运输企业拥有整备质量4吨载货汽20辆,4吨挂车10辆,2.5吨货车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。2014年该企业应缴纳车船税______元。
A 2300
B 2700
C 3060
D 3360
6. 
下列车船中,不属于车船税征税范围的是______。
A 机场内部场所使用的车辆
B 小汽车
C 非机动车
D 拖船
7. 
下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是______。
A 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
B 纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳
C 节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D 临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税
8. 
某船运公司2014年初登记注册的船舶如下:
(1)净吨位为400吨的机动船15艘;(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;已知净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。则2014年该船运公司应纳的车船税为______元。
A 27880
B 25410
C 26380
D 25380
9. 
某船舶公司2014拥有净吨位320吨的船舶5艘,净吨位1201吨的船舶3艘,12米长的游艇2艘。已知车船税税额,净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税______元。
A 46000
B 48000
C 42412
D 45412
10. 
大连市某企业,2014年购进一艘机动船舶,发票上注明购买日期是2014年5月26日,次月1日在当地海事管理机构进行了登记,船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为2000吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知:船舶净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。海事管理机构2014年应代征的车船税为______元。
A 8000
B 5333.33
C 4666.66
D 3688.88
11. 
依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是______。
A 对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属
B 以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C 企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房
12. 
某非公司制企业经批准整体改建成全体职工持股的有限责任公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税______万元。(适用税率3%)
A 0
B 6
C 18
D 24
13. 
关于契税的计税依据,下列说法正确的是______。
A 以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
B 土地使用权相互交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D 已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
14. 
甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税______万元。(契税税率为4%)
A 4
B 6
C 12
D 16
15. 
甲某是个人独资企业业主,2014年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税______万元。(契税税率为4%)
A 8
B 8.4
C 9.6
D 16
16. 
关于契税的说法,正确的是______。
A 如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据
B 符合减免税规定的纳税人,契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的,由省级征收机关办理减免税手续,并报国家税务总局备案
C 符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
D 土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
17. 
下列情形中应征收契税的是______。
A 以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B 非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C 有限责任公司整体改建为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D 国有控股公司以部分资产投资组建新公司,该国有控股公司占新公司股份90%,新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
18. 
2014年4月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套,面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税______元。
A 4600
B 5440
C 6900
D 8160
19. 
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1000万元,厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税______万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4%)
A 45
B 45.06
C 69
D 62
20. 
关于契税的计税依据,下列说法正确的是______。
A 土地使用权出售,以市场价格作为计税依据
B 企业之间交换房屋,收取差价的一方缴纳契税
C 承受的房屋附属设施,如与房屋统一计价,适用与房屋相同的契税税率
D 以划拨方式取得土地使用权,以税务机关核定的价格为计税依据
21. 
某大学教授甲某2014年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房,合同上注明价款60万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2014年支付8.5万元,甲某购房应缴纳的契税为______元。
A 850
B 185
C 7000
D 6000
二、多项选择题
1. 
根据车船税的有关规定,下列表述正确的有______。
A 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税
B 拖船的计税标准按千瓦计算
C 养殖渔船免征车船税
D 液化石油气罐车免税
E 拖船按照机动船舶50%计算
2. 
下列车船中,应以“辆”作为车船税计税依据的有______。
A 电车
B 摩托车
C 微型客车
D 半挂牵引车
E 三轮农用运输汽车
3. 
车船税暂行条例和车船税法的先后出台,对于统一税制、公平税负、拓展税基,增加地方财政收入,加强地方税征管都具有重要的意义,主要表现在______。
A 由财产与行为税改为行为税
B 适当降低了税额的标准
C 统一了各类企业的车船税制
D 调整了减免税范围
E 与有关法律法规相衔接,强化了税源控管的力度
4. 
下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有______。
A 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
B 车船税按年申报,分月计算,一次缴纳
C 负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人
D 已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
E 省、自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体适用税额
5. 
下列有关车船税的表述中,正确的有______。
A 未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B 车船税的计税单位包括辆、整备质量、净吨位、艇身长度
C 经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税
D 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
E 依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
6. 
省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额,应当遵循的原则包括______。
A 乘用车依排气量从小到大递增税额
B 客车按照核定载客人数20人以下9人以上和20人(含)以上两档划分,递增税额
C 综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况
D 车船税额一经确认不能调整
E 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
7. 
根据车船税的规定,下列选项中属于法定免税的有______。
A 捕捞、养殖渔船
B 警用车辆
C 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D 机场、港口内部行驶或者作业的车辆
E 节约能源、使用新能源的车船
8. 
根据车船税法的规定,下列说法正确的有______。
A 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税
B 在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C 省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额
D 整备质量不超过1吨的车辆,不缴纳车船税
E 扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定
9. 
根据车船税法的规定,下列以净吨位作为车船税计税单位的有______。
A 机动船舶
B 游艇
C 非机动驳船
D 货车
E 挂车
10. 
根据契税的规定,下列选项应征契税的有______。
A 以获奖方式取得房屋产权
B 购买与房屋相关的附属设施
C 企业分立中新设方承受原企业的房产
D 甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
E 个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房
11. 
王先生是某企业债权人,2014年11月该企业破产,王先生获得抵债的门面房一间,评估价20万元;当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理,正确的有______。(契税税率为4%)
A 甲企业应缴纳契税3.6万元
B 王先生应缴纳契税0.08万元
C 破产企业应缴纳契税2.4万元
D 王先生将门面投资需缴纳契税
E 王先生承受破产企业的门面房免征契税
12. 
下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有______。
A 房屋赠与
B 国有土地使用权赠与
C 协议方式出让国有土地使用权的
D 以竞价方式出让国有土地使用权的
E 成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
13. 
下列表述中,符合契税征收规定的有______。
A 个人购买普通住房、经济适用住房的,免征契税
B 土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书,才需缴纳契税
C 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
D 土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E 职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税
14. 
下列情形中,免征契税的有______。
A 承受荒山加以利用的
B 个体工商户经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下
C 债权人承受破产企业土地以抵偿债务的
D 对国家石油储备基地进行第一期项目建设的
E 经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的
15. 
下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有______。
A 个人购买经济适用房免征契税
B 个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税
C 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税
D 国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税
E 经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税
16. 
下列关于契税计税依据的说法正确的有______。
A 买卖装修的房屋,契税计税依据应包括装修费用
B 采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为房屋总价款
C 减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税计税依据相应减免
D 纳税人因改变土地用途而签订变更协议,契税计税依据为补缴的土地收益金
E 房屋交换时,契税计税依据为房屋的价格差额
17. 
某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权,总价600万元,又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权,总价300万元;随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业,共作价1000万元。依据契税的相关规定,下列处理方法正确的有______。(当地省级人民政府规定的契税税率4%)
A 该银行应缴纳契税12万元
B 丙企业不缴纳契税
C 丙企业应缴纳契税40万元
D 该银行不缴纳契税
E 该银行应缴纳契税36万元
18. 
下列各项中,符合契税有关规定的有______。
A 以自有房屋作股投入本人经营的企业,免征契税
B 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的,免征契税
C 采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
D 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E 符合减免税规定的纳税人,在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
19. 
关于契税的计税依据,下列表述正确的有______。
A 以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据
B 房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C 买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用
D 土地使用权出售的,以评估价格为计税依据
E 土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
20. 
下列关于契税的陈述正确的有______。
A 契税由财产承受人缴纳
B 国有企业不是契税的纳税人
C 土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书的,才需要交纳契税
D 个人购买普通住房、经济适用住房的,免征契税
E 契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象
深色:已答题 浅色:未答题